Какой налог комфортнее платить репетитору

С началом учебного года Министерство по налогам и сборам напомнило репетиторам, что оказывать такие образовательные услуги можно без регистрации ИП, но с обязательной уплатой налога.

1prof.by разобрался , какие есть варианты налогообложения для репетиторов, и посчитал, какой режим выгоднее.

Фиксированная ставка или налог на профессиональный доход?

Вариант «по –старому»

Итак, с 1 января 2023-го для физических лиц, которые оказывают услуги по репетиторству, Налоговый кодекс предусматривает два варианта налогообложения. Репетитор вправе уплачивать единый налог по фиксированной ставке, как это было в предыдущие годы, либо работать с применением нового налогового режима – налога на профессиональный доход. Что выгоднее?

На сайте МНС уточняется, что ставка единого налога фиксированная. Сумма, причитающаяся к уплате ежемесячно, никак не зависит от полученного дохода. Она рассчитана, исходя из населенного пункта, где трудится репетитор. В столице ставка единого налога самая существенная – 164 рублей  в месяц. В пристоличном регионе и областных центрах единый налог чуть меньше – 152 рублей.

В крупных городах типа Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск ставка составляет 146 рублей. В других населенных пунктах репетиторы могут работать, уплатив за месяц 116 рублей.

Иными словам, не имеет значения заработал педагог на образовательных услугах 200 рублей или 2 тыс. рублей, внести в бюджет нужно фиксированную сумму. Причем для пенсионеров и многодетных родителей предусмотрена льгота – ставка снижена на 20%.

Как утверждают эксперты в сфере образования, с учетом нагрузки в школе учащийся должен посещать занятия с репетитором не менее 2 раз в неделю (в идеале, конечно, можно взять и больше часов, если финансов потянут родители и физически сможет ребенок).

Выходит, что в месяц потребуется как минимум 8 занятий с репетиром. Мы полистали различные ресурсы, где педагоги размещают объявления об оказании таких образовательных ресурсов. К примеру, в столице репетиторы по английскому языку за урок продолжительностью 60 минут просят от 25 до 45 рублей.

Возьмем среднюю цену 30 рублей за занятие. В месяц оказывая услуги 1 ученику репетитор может заработать 240 рублей, а если взять на обучение 5 детей (или взрослых) – 1,2 тыс. рублей, при 10 учащихся – 2,4 тыс. рублей. Следовательно, после уплаты единого налога от заработка с пятью учениками получим 1036 рублей чистого дохода, с группой из 10 человек – 2236 рублей.

Вариант «по-новому»

Введенный с 1 января 2023-го налог на профессиональный доход (НПД) работает по другой схеме. В этом случае ставка зависит от объема дохода, который получил репетитор. От заработанной суммы придется отдать 10% в казну государства. При этом налоговом режиме также предусмотрены льготы, но только для пенсионеров – для такой категории налогоплательщиков ставка снижена до 4%.

Чтобы стать плательщиком НПД, достаточно скачать мобильное приложение «Профдоход», зарегистрироваться в сервисе и регулярно фиксировать в приложении свои доходы. По итогам месяца будет автоматически начислена сумма налога соразмерная полученному доходу. Но учтите, если за год репетитор заработает более 60 тыс. рублей, то для расчета профналога уже будет использоваться ставка в размере 20%.

Итак, если репетитор, обучающий в Минске 5 учеников, за месяц заработает 1200 рублей, то 10% от этой суммы в виде НПД составит 120 рублей. «Чистыми» на руки у педагога останется 1080 рублей. Если в группе учащихся соберется 10 человек, то после внесения из заработанных 2,4 тыс. рублей. налогового платежа в размере 10% (это 240 рублей) «получка» репетитора составит 2160 рублей.

Также следует иметь в виду, что физлицам, которые впервые зарегистрируются в статусе плательщика НПД, предоставляется налоговый вычет в размере 2 тыс. рублей. Поэтому с первые заработанные деньги, по сути, не будут облагаться налогом, пока репетитор не исчерпает эту льготную сумму.

В МНС уточняют, что репетиторам не зависимо от способа уплаты налога подать декларацию не нужно. Оплату за свои услуги они могут принимать любым способом – от наличных до перевода на карту. Какой из вариантов налогообложения будет выгоден каждый педагог решит для себя самостоятельно. В ведомстве же рекомендуют до начала деятельности по репетиторству просчитать возможные суммы доходов и налоговую нагрузку. Надеемся, наши примеры помогут в этой несложной арифметике.

Читайте нас в: