Каким бизнесом можно заниматься без регистрации ИП

Хотите подработать в свободное время или сделать любимое хобби основным источником дохода? Возможности для этого есть даже без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Об этом юрисконсульт Оксана Игнатенко рассказала ilex.by.

1. Чем можно заниматься

Без регистрации ИП вы можете заниматься среди прочего репетиторством, фотосъемкой, дрессировкой домашних животных, продажей котят и щенков, оказывать услуги тамады. А также (ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК, п. 3 ст. 337 НК):

1) продавать хлебобулочные и кондитерские изделия, готовую кулинарную продукцию. При этом такая продажа разрешена только в установленных для этого местах (например, торговых точках на рынках, в торговых павильонах и т.п.);

2) предоставлять другим физическим лицам квартиры, дома, дачи для краткосрочного (не более 15 дней) проживания (п. 46 ст. 1 ЖК).

Обратите внимание!
Сдавать можно только те жилые помещения, которые принадлежат вам на праве собственности (абз. 33 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК). Например, если дача принадлежит вашей бабушке, то сдавать ее может только она;

3) выполнять работы (оказывать услуги):

— по дизайну интерьеров;

— графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей либо внутреннего пространства зданий (сооружений), помещений или иных мест;

— моделированию предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

— ремонту часов, обуви;

— ремонту, восстановлению, сборке мебели;

— настройке музыкальных инструментов;

— распиловке и колке дров;

— погрузке и разгрузке грузов;

— пошиву одежды, головных уборов, обуви из материалов заказчика;

— отделочным работам, в том числе кладке и ремонту печей и каминов;

— разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению, ремонту, техническому обслуживанию компьютеров, обучению работе на них, ремонту и обслуживанию периферийного оборудования;

— оказанию парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру;

— учителя-дефектолога;

— по ландшафтному проектированию;

— по чистке салонов транспортных средств;

— по содержанию могил и уходу за ними;

— по предоставлению в аренду или напрокат развлекательного и спортивного оборудования. К такому оборудованию относятся велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и т.п.;

— по доставке товаров, посылок, пакетов.

2. При каких условиях можно работать

Если вы хотите заниматься одним или несколькими видами деятельности без регистрации ИП, нужно соблюдать одновременно следующие условия:

1) выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно. Привлекать к работе других лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам нельзя (абз. 11 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК);

2) соблюдать санитарные требования, если выбранный вами вид деятельности включен в перечень работ (услуг), к которым такие требования установлены. К ним относятся, например, парикмахерские услуги, отделочные работы, изготовление и продажа кондитерских изделий;

3) пройти процедуру оформления.

Обратите внимание!
Выполнять работы (оказывать услуги) вы вправе как для физических лиц, так и для организаций и ИП (ч. 1 п. 2 Указа от 18.04.2019 N 151).

3. Как легально оформить свою работу

Прежде чем начать заниматься выбранным видом деятельности, вам необходимо выполнить следующие действия:

1. Уведомить налоговую инспекцию. Вам нужно направить письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации. В нем укажите в том числе:

— каким видом (видами) деятельности вы будете заниматься;

— период, в течение которого вы собираетесь эту деятельность осуществлять;

— место осуществления деятельности.

При подаче уведомления нужно предъявить документ, удостоверяющий личность (например, паспорт). Если у вас есть льготы по уплате единого налога, то целесообразно дополнительно предъявить соответствующие документы из указанных в таблице.

2. Уплатить единый налог. Вы обязаны уплатить единый налог до начала осуществления выбранного вида деятельности (п. 31 ст. 342 НК). По сути, единый налог представляет собой ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать (п. 1 ст. 339 НК). Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте (приложение 24 к НК).

Обратите внимание!
С 01.01.2023 вместо единого налога можно уплачивать налог на профессиональный доход (далее — НПД) (п. 1 ст. 381 НК).
Подробнее об уплате НПД см. раздел 6 настоящей статьи.

Если вы планируете работать по заказам граждан, вам необходимо самостоятельно уплатить единый налог. При этом такие граждане должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью (абз. 2 ч. 2 п. 2 Указа от 18.04.2019 N 151).

Обратите внимание!
Если вы будете работать по заказам ИП и/или организации, они обязаны рассчитывать и уплачивать за вас подоходный налог. Сумма налога будет зависеть от доходов, которые вы получите от ИП и/или организации (абз. 3 ч. 2 п. 2 Указа от 18.04.2019 N 151).

Примечание
Самому рассчитывать сумму налога не нужно. Это сделает работник налоговой инспекции, в которую вы направили письменное уведомление (п. 33 ст. 342 НК). У него вы сможете уточнить и реквизиты для уплаты единого налога.

Другие налоги вам платить не придется. Единый налог заменяет уплату подоходного налога, НДС, иных налогов и сборов (п. 1 ст. 336 НК).

Если будет установлено, что гражданин осуществлял деятельность без уплаты единого налога, его обяжут уплатить налог по действующей ставке. При совершении подобного нарушения повторно уплатить налог придется в пятикратном размере (п. 41, 42 ст. 342 НК).

4. Какие льготы установлены по уплате единого налога

Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы по уплате единого налога:

N	Для кого установлена льгота	На сколько уменьшается размер единого налога	Какие документы нужно предъявить
1	Пенсионеров, как достигших общеустановленного пенсионного возраста, так и имеющих право на пенсию со снижением общеустановленного возраста (подп. 1.2 п. 1 ст. 340 НК)	20%	Пенсионное удостоверение
2	Инвалидов (подп. 1.3 п. 1 ст. 340 НК)	20%	Удостоверение инвалида или пенсионное удостоверение, которое содержит данные: — о назначении группы инвалидности; — сроке, на который инвалидность установлена
3	Родителей в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (подп. 1.4 п. 1 ст. 340 НК)	20%	Документ, удостоверяющий личность, и удостоверение многодетной семьи
4	Родителей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (подп. 1.5 п. 1 ст. 340 НК)	20%	Документ, удостоверяющий личность, и удостоверение ребенка-инвалида
5	Родителей — инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования (подп. 1.6 п. 1 ст. 340 НК)	100%	Удостоверения инвалида или пенсионные удостоверения, содержащие данные о группе инвалидности. А также копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки учебного заведения, что ребенок обучается на дневной форме получения образования

Примечание
Для лиц, которые имеют право на льготу одновременно по нескольким основаниям, указанным в пунктах 1 — 4 таблицы, единый налог будет снижен на 45% (п. 2 ст. 340 НК).

5. Как заработать пенсию, если вы занимаетесь деятельностью без регистрации ИП и уплачиваете единый налог

Чтобы период работы без регистрации ИП вошел в стаж для начисления пенсии, вам нужно дополнительно уплачивать страховые взносы в ФСЗН (далее — взносы) (ч. 1 ст. 51 Закона о пенсионном обеспечении).

Обратите внимание!
Уплачивать взносы не нужно, если вы решили платить не единый налог, а НПД. Ведь НПД включает в себя в т.ч. взносы (подп. 1.2 п. 1 ст. 380 НК).

В отличие от ИП у вас нет обязанности уплачивать взносы. Вы можете делать это в добровольном порядке (абз. 4 ч. 1 п. 1 ст. 3 Закона от 15.07.2021 N 118-З, подп. 1.1 п. 1 Указа от 27.12.2018 N 500)

Обратите внимание!
Если вашими заказчиками будут ИП и/или организации, они обязаны уплачивать за вас взносы. Это условие должно быть включено в гражданско-правовой договор между вами и ИП/организацией (абз. 7 подп. 1.1 п. 1 Указа N 314).

Если вы решили уплачивать взносы самостоятельно, вам нужно совершить следующие действия:

1. Станьте на учет в отделе ФСЗН. Для этого вам нужно обратиться в отдел ФСЗН по месту регистрации и написать заявление. Также вам понадобятся паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и квитанция об уплате единого налога.

2. Определите размер взносов. Платить нужно 29% от вашего дохода, но не меньше 29% от размера установленной минимальной зарплаты (абз. 5 п. 1 ст. 5, ч. 1 п. 1 ст. 9 Закона от 15.07.2021 N 118-З).

Справочно
Рассчитать размер взносов можно с помощью калькулятора на сайте ФСЗН.

За периоды, когда вы не осуществляли деятельность и не получали доход, взносы можно не платить. Однако эти периоды не будут включены в стаж для начисления вам пенсии. Периоды, за которые взносы уплачены в размере меньшем, чем 29% от минимальной зарплаты, в стаж для начисления пенсии будут засчитаны частично (ч. 1 ст. 51 Закона о пенсионном обеспечении).

Пример
Размер минимальной зарплаты — 554 руб., минимальный платеж — 160,66 руб. Гражданин за месяц перечислил в ФСЗН половину минимального платежа — 80,33 руб. В стаж для назначения пенсии этому гражданину будет засчитано только 15 дней.

3. Определите сроки уплаты взносов. Их нужно уплачивать в течение календарного года. Вы можете платить взносы раз в неделю, месяц или внести одним платежом. Главное, чтобы взносы за текущий год были уплачены не позднее 1 марта следующего года (ч. 1 п. 2 ст. 8 Закона от 15.07.2021 N 118-З).

4. Уплачивайте взносы и предоставляйте отчетность. Платежи вы можете вносить:

— наличными деньгами в кассы банков, через инфокиоски;

— с помощью интернет-банкинга, мобильного банкинга через систему «Расчет» (ЕРИП).

Справочно
Подробную инструкцию и реквизиты для уплаты взносов можно найти на сайте ФСЗН в разделе «Перечисление платежей».

Также вам необходимо предоставлять в ФСЗН сведения по форме ПУ-3. В этом документе отражаются периоды, когда вы осуществляли деятельность, и сумма уплаченных взносов (ч. 4 п. 2 ст. 11 Закона от 15.07.2021 N 118-З).

Обратите внимание!
Сведения по форме ПУ-3 вы обязаны предоставлять один раз в год — до 31 марта года, следующего за отчетным (абз. 3 ч. 1 п. 16 Правил персонифицированного учета).

Форма ПУ-3 заполняется с помощью специальной программы, которую можно бесплатно скачать на сайте ФСЗН. Предоставить форму ПУ-3 в ФСЗН вы должны в виде электронного документа (п. 7 Правил персонифицированного учета).

6. Как и в каком размере уплачивать НПД

Уплачивать НПД вы можете, если одновременно (ст. 378, ч. 1 п. 1 ст. 381 НК):

— вид деятельности, которым вы занимаетесь, входит в перечень;

— вы установили мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».

Справочно
Приложение «Налог на профессиональный доход» можно скачать на сайте МНС. Там же вы найдете подробные инструкции по установке приложения, регистрации в нем и его использованию;

— вы проинформировали налоговый орган о применении НПД. Сделать это можно через приложение «Налог на профессиональный доход».

Обратите внимание!
Если вы решили уплачивать НПД, вам не нужно платить подоходный налог и взносы в ФСЗН. НПД включает в себя указанные платежи (п. 1 ст. 380 НК).

После установки приложения вы должны вносить в него информацию о ваших доходах (ч. 2 п. 1 ст. 381 НК). Приложение позволяет откорректировать данные о доходах, если вы допустили ошибку, например ввели неверную сумму или вернули ранее полученный аванс (п. 4 ст. 381-1 НК).

НПД нужно уплачивать в размере (абз. 2 и 3 п. 1 ст. 381-2 НК):

1) 10% от дохода, который вы получили от физлиц, иностранных организаций и ИП, а также от дохода, полученного от белорусских организаций и ИП в размере не больше 60000 руб. в целом за календарный год;

2) 20% от суммы дохода, полученного от белорусских организаций и ИП, которая превышает 60000 руб. в пределах календарного года.

Льготы по НПД установлены для (ст. 381-3 НК):

— лиц, которые впервые зарегистрировались как плательщики НПД. Таким лицам сумма дохода будет уменьшена на вычет в 2000 руб. Вычет будет применяться последовательно начиная с первого полученного дохода. Если сумма вычета не будет использована в текущем календарном году, ее перенесут и используют в последующие календарные годы;

— для пенсионеров. Они должны уплачивать НПД в размере 4% вместо 10% и 8% вместо 20%.

Самостоятельно рассчитывать размер НПД вам не нужно. Налоговый орган не позже 10 числа каждого месяца уведомит вас через приложение о сумме, которую нужно уплатить (п. 1 ст. 381-7 НК).

Обратите внимание!
Уплачивать НПД вы должны за каждый месяц до 22 числа следующего месяца. Провести оплату можно через приложение «Налог на профессиональный доход» (ст. 381-4, п. 2 и 3 ст. 381-7 НК).