Лузгина: Сокращение мелкого бизнеса — фактор сдерживания экономического роста и доходов населения

Прекращение регистрации ИП в Минске “по техническим причинам”, которое началось в 2021 году, логически переходит в фазу принятия законопроекта "Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности".

Основная цель подготовки этого документа, по мнению представителей экономических властей, заключается в трансформации предпринимательской деятельности граждан и создании максимально конкурентных условий для организации хозяйственной деятельности для всех граждан вне зависимости от того, какую организационно-правовую форму они предпочтут.

Между тем экономист BEROC Анастасия Лузгина считает, что внесенные и запланированные поправки в законодательство говорят о желании властей избавиться от ИП как вида деятельности. Об этом она пишет в телеграм-канале «Беларусь. Экспертиза».

Налоговая среда ухудшается

Еще в 2021 году у ИП была возможность выбирать между упрощенной системой налогообложения, единым налогом или общей системой налогообложения. При упрощенной системе ставка налога равнялась 5% без НДС и 3% при уплате НДС. При общей системе налогообложения предприниматели платили подоходный налог по ставке 16%. Ставки единого налога фиксировались в рублях, и их размер зависел от вида предпринимательской деятельности. Однако с 2022 года государство начало осуществлять изменения в налогообложении ИП, которые вряд ли можно назвать позитивными.

Основными из них были следующие:

• В 2022 году ставка налога по упрощенной системе налогообложения стала единой и была повышена до 6% без уплаты НДС.
• С 2023 года достаточно привлекательной упрощенной системой налогообложения могут воспользоваться только небольшие юридические лица, а вот индивидуальные предприниматели полностью лишились такой возможности.
• По единому налогу для ИП два года подряд скачкообразно повышали ставки. В 2022 году их размер был значительно увеличен, для некоторых видов деятельности - в три раза. Аналогичное повышение произошло и в 2023 году. При этом было сокращено число видов деятельности, при которых можно применять единый налог.
• С 2023 года была отменена возможность избежать двойного налогообложения по взносам в Фонд социальной защиты населения. Раньше, если человек работал по найму и у него параллельно было открыто ИП, он мог платить социальные взносы только в одном месте.  Теперь платить социальные взносы придется дважды.
• С 2023 года ставка подоходного налога для ИП была повышена до 20%, а со следующего года она возрастет до 25% от суммы дохода. С учетом отмены упрощенной системы налогообложения для ИП и сокращения видов деятельности, по которым платится единый налог, это изменение коснется значительной части предпринимателей.

Помимо изменений по уплате налогов, стало известно и о готовящихся поправках в законодательство, которые ограничат список видов деятельности, которыми могут заниматься ИП. Предпринимателям, которые подпадут под эти ограничения, надо будет создавать юридическое лицо или уходить с рынка до 2025 года. Это может коснуться разных сфер, включая оптовую торговлю и туристические услуги.

Куда ИП податься

Все эти изменения подталкивают индивидуальных предпринимателей на изменение формата работы. К примеру, на открытие юридического лица. Это позволит, в частности, воспользоваться упрощенной системой налогообложения. Однако в случае перехода в разряд юрлиц административные процессы будут для предпринимателей более сложными и затратными по следующим причинам:

Любая компания должна иметь юридический адрес, то есть помещение, которое, скорее всего, придется арендовать;

Для открытия юридического лица потребуется формирование уставного фонда и наличия учредительных документов;

Ведение бухгалтерского учета является обязательным для всех юридических лиц. Это может привести к дополнительным тратам на услуги бухгалтера, а допущение ошибок в бухучете чревато штрафными санкциями.

Помимо открытия предприятия, есть и другая возможность для ИП продолжить деятельность - переход в разряд самозанятых. В этом случае придется платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 10% при выручке до 60000 рублей в год. В случае превышения данного порога ставка возрастает в два раза. Однако самозанятыми не могут стать те ИП, у которых есть наемные работники, или которые занимаются торговлей, перевозками, автомобильным техобслуживанием и некоторыми другими видами деятельности. По состоянию на 2021 год, такие виды деятельности как торговля и транспортные услуги как раз пользовались наибольшей популярностью у ИП. 

Гармонизация  законодательства с национальными особенностями

В случае с НПД Беларусь переняла опыт России, где эксперимент по введению налога на доход самозанятых действует уже пятый год. При этом ставки в России не столь высокие и колеблются от 4% до 6%, а социальные взносы оплачиваются отдельно по желанию.

В Беларуси отчисления в ФСЗН осуществляются в обязательном порядке за счет включения их в ставку НПД. Данная мера была продекларирована как забота о людях, которые смогут рассчитывать на социальную поддержку в случае необходимости. Однако на самом деле в России НПД был введен как достаточно преференциальный налог для мелких предпринимателей и для людей, которые имеют помимо основной работы дополнительный доход в качестве самозанятого. В Беларуси же данный вид налогообложения не исключает двойную плату в ФСЗН в обязательном порядке. Данная обязанность не касается пенсионеров, для которых НПД составляет 4% и 8% соответственно за счет отсутствия выплат в ФСЗН.

Последствия нововведений для ИП и экономики

Налоговая и правовая среда для деятельности ИП в последние годы ухудшается. Правительство объясняет это необходимостью увеличить поступления в бюджет. Также экономические власти заявляют, что ставят целью не ухудшение условий предпринимательской деятельности, а ее масштабирование и рассчитывают на более активное создание юридических лиц.

Однако большинство людей открывают ИП в Беларуси именно потому, что не имеют ни достаточных финансовых ресурсов, ни необходимых навыков и знаний для создания юридического лица. Во многих случаях переход в разряд индивидуальных предпринимателей продиктован не желанием создать бизнес, а невозможностью получать средства на жизнь и содержание семьи другими способами.

В большинстве развитых стран для индивидуальных предпринимателей созданы льготные условия деятельности и налогообложения по сравнению с юридическими лицами и наемными работникам. Таким образом, страны, понимая, что именно ИП больше всего нуждаются в поддержке, стимулируют развитие малого предпринимательства. Такой подход рассматривается развитыми странами как инвестиции в будущее, поскольку деятельность индивидуальных предпринимателей создает питательную почву для дальнейшего развития бизнеса.

В Беларуси же условия деятельности ИП в последние годы все более ухудшаются. В текущих экономических условиях далеко не каждый ИП решится на открытие фирмы, а переход в класс самозанятых имеет свои ограничители. С учетом достаточно высоких налоговых ставок, проблем с регистрацией  и ограниченного перечня видов деятельности класс ИП может быть постепенно уничтожен. Дальнейшее ухудшение бизнес-среды и сокращение мелкого бизнеса будет являться дополнительным фактором сдерживания экономического роста и доходов населения.

СПРАВКА:

По состоянию на 2021 год в стране было зарегистрировано более 273 тыс. ИП, которые привлекли около 75 тыс. наемных работников. Это позволяло улучшить ситуацию на рынке труда, обеспечивало развитие класса малого предпринимательства и формировало потребительскую инфраструктуру страны. Более того, открытие ИП являлось чуть ли не единственной возможностью для получения постоянного дохода в депрессивных регионах страны, где сложно найти работу с нормальным заработком.

Читайте нас в: