Апрель 16, 2019

ПВТ – бюджету

Алексей Марцинкевич

Работник Парка высоких технологий уплачивает в 1,25 раза больше налогов, чем среднестатистический работник в экономике.

Таков результат исследования «Парк ненулевых налогов: оценка вклада ПВТ в бюджет Беларуси», проведенного экономистами Александром Чубриком и Глебом Шимановичем и опубликованного 8 апреля на сайте Исследовательского центра ИПМ.

Зарплата работников компаний, входящих в ПВТ, превышает среднюю по стране в 4,95 раза. При этом средний работник парка уплачивает в 4,6 раза больше подоходного налога, в 4,8 раза больше НДС и в 5,5 раза больше акцизов, чем среднестатистический работник в экономике (табл. 1).

«Несмотря на льготы, эффективная ставка подоходного налога всего на 1 п. п. ниже, чем эффективная ставка для среднего работника в экономике. Эффективная ставка взносов в ФСЗН, хотя и значимо ниже, но по отношению к средней зарплате средний работник ПВТ платил больше, чем средний работник в экономике, а в абсолютном выражении выплаты сотрудников компаний-резидентов превышали выплаты среднего работника в экономике в 1,25 раза», — говорится в исследовании.

Много получают — много тратят. Прирост отчислений парка в бюджет в 2018 году составил впечатляющие 53 % по сравнению с 2017-м (табл. 2). В результате сотрудники (их доля составляет 0,65 % от общей численности занятых в экономике) компаний ПВТ обеспечили 0,65 % поступлений в бюджет от акцизов, 1,2 % — от НДС, 3 % — от подоходного налога и 0,85 % отчислений в ФСЗН. Кроме того, благодаря высокому уровню доходов работники IT-компаний вносят существенный вклад в потребление.

Результаты опроса сотрудников компаний — резидентов ПВТ, проведенного Исследовательским центром ИПМ, показывают, что структура расходов их семей в целом соответствует структуре расходов наиболее обеспеченных 5 % населения. Основные отличия: работники ПВТ больше тратят на отдых за рубежом и меньше — на алименты, помощь родным, друзьям, близким и благотворительность.

Исходя из полученной структуры расходов, экономисты оценили объем косвенных налогов, которые сотрудники ПВТ уплачивают со своего потребления. По подсчетам авторов исследования, средний работник компании — резидента парка уплачивает в 5,5 раза больше акцизов, чем среднестатистический работник в экономике, в 4,7 раза — НДС.

«Соотношение же НДС и акцизов, уплачиваемых сотрудниками ПВТ, с выручкой компаний показывает, что они соответствуют налоговой нагрузке в 5,3 и 0,7 % от выручки соответственно. Это увеличивает общий объем налоговых платежей, возникающих вследствие деятельности резидентов ПВТ, до 16—17 % от их выручки», — отмечают авторы.

В коня корм. Эксперты обратили внимание на то, что IT — это сектор с самой высокой добавленной стоимостью на единицу выпуска — более 90 %. «Негативный эффект для бюджета от льгот по уплате налогов с промежуточного потребления минимален, поскольку доля промежуточного потребления в общем объеме производства IT-сектора не превышает 10 %, в то время как в секторе «информация и связь» она составляет 27 %, а по экономике в целом — 55 %. Кроме того, доля чистых налогов на производство в добавленной стоимости IT-сектора несколько выше среднего уровня по экономике, в то время как в таких секторах, как сельское хозяйство и здравоохранение, они отрицательные (субсидии превышают налоговые поступления), а еще в 10 секторах из 20 анализируемых доля чистых налогов на производство в добавленной стоимости ниже средней по экономике», — говорится в исследовании.

Эксперты подчеркнули, что влияние специального налогового режима для резидентов ПВТ на «выпадающие» доходы бюджета нельзя оценивать, сравнивая поступления от прямых налогов с теми, которые были бы при налогообложении той же налоговой базы по обычным ставкам, поскольку в таком случае многие белорусские IT-компании сменили бы налоговую юрисдикцию или вернулись в «серую зону», а часть сотрудников с семьями уехала бы из страны. В результате вместо дополнительных налогов бюджет получил бы существенное снижение налоговой базы и падение налоговых поступлений.

«Даже если попытки изменения условий функционирования ПВТ (повышение ставок налогов) будут иметь небольшой краткосрочный эффект в виде увеличения налоговых поступлений, он, однако, очень быстро станет отрицательным и будет сопровождаться такими негативными последствиями для страны, как репутационные издержки и отток наиболее квалифицированных кадров», — резюмировали экономисты.

Принятый в конце 2017 года декрет № 8 значительно улучшил инвестиционный имидж Беларуси, способствовал созданию рабочих мест и росту IT-компаний, а также выходу многих из них из «серой зоны», считают эксперты. Так, после принятия документа количество резидентов ПВТ увеличилось со 192 в конце 2017 года до 454 в конце 2018-го, а численность сотрудников — соответственно с 31 тыс. до почти 46 тыс. человек. Налоговые льготы стимулировали рост экспорта IT-услуг. В 2018 году экспорт превысил 1,4 млрд долларов и составил 21,2 % экспорта услуг и 4,4 % экспорта товаров и услуг (в 2017-м — соответственно 18,6 и 4 %).

Таким образом, благодаря специальному налоговому и правовому режиму в стране появился чрезвычайно быстро растущий кластер экономики с высоким уровнем доходов работников и, следовательно, потребления. В свою очередь, это способствовало созданию рабочих мест в других секторах экономики — от бытовых услуг и общественного питания и до строительства, образования, медицины, деловых и финансовых услуг. «Соответственно, фискальный эффект от этого специального режима выходит за рамки прямой связи между выручкой IT-компаний и величиной поступлений от прямых и косвенных налогов IT-компаний и их сотрудников», — отметили авторы исследования.n

1. Налоговые платежи работников компаний — резидентов ПВТ в 2017—2018 годах

 

Средний работник в экономике

Средний работник ПВТ

 

2017

2018

2017

2018

 

руб./месяц

эффективная ставка, %*

руб./месяц

эффективная ставка, %

руб./месяц

эффективная ставка, %

руб./месяц

эффективная ставка, %

Подоходный налог

83,05

10,09

99,23

10,36

383,93

9,42

414,92

9,25

НДС

71,31

8,67

341,99

8,39

377,30

8,41

Акцизы

8,65

1,05

47,45

1,16

52,35

1,17

Итого

163,00

19,81

773,38

18,98

844,57

18,82

Взносы в ФСЗН

208,72

25,37

245,96

25,67

260,60

6,40

303,45

6,76

 

Отношение зарплаты и налогов, уплачиваемых работником ПВТ, к зарплате и налогам среднего работника в экономике

 

Средняя зарплата

Подоходный налог

НДС

Акцизы

Итого выплаты работника

Взносы в ФСЗН

2017

4,95

4,62

4,80

5,49

4,74

1,25

2018

4,68

4,18

1,23

* эффективная ставка рассчитана как отношение суммы уплаченного налога к средней заработной плате.

 

2. Налоговые платежи компаний — резидентов ПВТ и их сотрудников в 2017—2018 годах

 

Млн руб.

Прирост,
%

% выручки

Прирост, п. п.

2017

2018

2017

2018

Подоходный налог

129,6

194,7

43,3

5,96

6,08

0,12

Взносы в ФСЗН

88,0

142,4

54,3

4,05

4,44

0,40

Налог на доходы

1,8

15,2

688,7

0,08

0,48

0,39

Налог на прибыль

0,5

7,8

1368,0

0,02

0,24

0,22

НДС

–3,1

4,2

–0,14

0,13

0,27

Налог на недвижимость

1,0

1,8

63,0

0,05

0,05

0,01

Земельный налог

3,1

0,3

–91,5

0,14

0,01

–0,13

НДС с потребления сотрудников

115,4

176,7

46,0

5,31

5,52

0,21

Акцизы с потребления сотрудников

16,0

24,5

46,0

0,74

0,77

0,03

Итого указанных налогов

352,3

567,4

53,6

16,21

17,72

1,51

В расчете на одного занятого, руб./год

12 527,2

14 513,5

10,5

 

 

 

 

Tags: 

Подписка на ПВТ
04 апреля 2019
Администрация Парка высоких технологий продолжает регистрировать новых резидентов. Последний призыв — 56 компаний. После него число резидентов ПВТ превысило полтысячи и достигло 505.
04 марта 2019
Парк высоких технологий (ПВТ) отчитался о рекордных показателях за прошлый год, превзойдя прогнозы аудиторов.
26 декабря 2018
В ПВТ произошёл уже четвёртый за год, предновогодний «заход». Наблюдательный совет принял решение о регистрации 70 новых резидентов.
26 октября 2018
Министерство связи и информатизации будет выступать координатором развития цифровой экономики в Беларуси.
26 октября 2018
По итогам нынешнего года экспорт Парка высоких технологий увеличится как минимум на 40%.
24 сентября 2018
Парк высоких технологий отмечает резкий рост числа резидентов и экспорта услуг.

Страницы